Отличие текущих валютных операций от операций, связанных с движением капитала (законодательство Республики Беларусь)

1. Главное: данная классификация упразднена с 9 июля 2021 г.

Деление валютных операций на текущие и связанные с движением капитала было закреплено в первоначальной редакции Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле». Однако Закон Республики Беларусь от 30.06.2020 № 36-З «Об изменении законов по вопросам валютного регулирования и валютного контроля» изложил Закон № 226-З в новой редакции (вступила в силу 09.07.2021), из которой термины «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала» и «операции неторгового характера» исключены. В действующей редакции установлено единое понятие «валютные операции» (подп. 1.3 ст. 1 Закона № 226-З) и единые правила их проведения (гл. 3, ст. 10–19).

2. В чём состояло различие (по ранее действовавшей редакции)

Критерий разграничения — срок исполнения обязательств (180 дней) и экономический характер операции:

К текущим валютным операциям относились операции между резидентами и нерезидентами, предусматривающие:

• расчёты по внешнеторговым договорам (экспорт/импорт), если срок между датой платежа и датой отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) не превышал 180 дней;
• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;
• перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, кредитам и займам;
• операции неторгового характера (переводы пенсий, алиментов, командировочных и т.п.).

К операциям, связанным с движением капитала, относились все иные валютные операции между резидентами и нерезидентами, в частности:

• приобретение акций при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов, а также ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами;
• переводы для расчётов по обязательствам, предусматривающим передачу недвижимости или прав на неё за рубежом;
• предоставление и получение кредитов и займов на срок свыше 180 дней;
• иные операции, по которым срок между датой платежа и датой исполнения обязательства превышал 180 дней.

Юридическое значение разграничения состояло в разрешительном порядке: если текущие операции проводились свободно, то капитальные операции требовали разрешения Национального банка Республики Беларусь (перечень исключений постепенно расширялся актами либерализации).

3. Действующее правовое регулирование

С 09.07.2021 валютные операции проводятся по единым правилам независимо от срока и характера обязательства:

• ст. 10 Закона № 226-З — основные правила: валютные операции осуществляются на основании валютных договоров, которые между резидентами и нерезидентами должны предусматривать сроки исполнения обязательств;
• ст. 11–14 — правила проведения операций банками, между резидентами (общий запрет с широким перечнем исключений), между резидентами и нерезидентами (между юридическими лицами — в безналичной форме без ограничений, п. 1 ст. 13), между нерезидентами;
• ст. 19 — обязанность юридических лиц – резидентов по репатриации (зачислению выручки на счета в банках Республики Беларусь) по внешнеторговым договорам;
• ст. 9 — мониторинг валютных операций.

Разрешение Национального банка на проведение валютных операций между резидентами и нерезидентами в прежнем виде не требуется.

Вывод

Различие между текущими валютными операциями и операциями, связанными с движением капитала, определялось 180-дневным критерием срока исполнения обязательств и экономической природой операции (текущий оборот против инвестиций) и влекло разные правовые режимы — свободный и разрешительный. В настоящее время (с 09.07.2021) данная классификация в законодательстве Республики Беларусь не применяется и сохраняет лишь доктринальное и статистическое значение; регулирование осуществляется по единым правилам Закона № 226-З в редакции Закона № 36-З.

Источники: Закон РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 30.06.2020 № 36-З) — etalonline.by; Конституционный Суд РБ, решение от 25.05.2009 № Р-332/2009; аналитические публикации ГБ и «ЭГ». Внутренняя база правовых актов не содержала текста Закона № 226-З, поэтому ответ подготовлен по официальным открытым источникам.