Аккредитив как форма безналичных расчётов в законодательстве Республики Беларусь

1. Правовая основа

Аккредитив регулируется Главой 24 «Расчеты» Раздела VII Банковского кодекса Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З (ст. 231, 254–266), а также ст. 855 Гражданского кодекса Республики Беларусь (расчёты по аккредитиву). Порядок осуществления операций по аккредитивам на территории Беларуси устанавливается нормативными правовыми актами Национального банка, а при международных аккредитивах стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов (ст. 266 Банковского кодекса).

2. Место аккредитива в системе форм расчётов

Согласно ст. 231 Банковского кодекса, расчёты могут проводиться в безналичной или наличной форме, при этом безналичные расчёты проводятся в виде банковского перевода (в том числе посредством прямого дебетования счёта), денежного перевода, аккредитива, инкассо, банковского платёжного обязательства.

Важное уточнение: по действующему законодательству аккредитив является самостоятельной формой безналичных расчётов, а не разновидностью банковского перевода (банковский перевод осуществляется на основании платёжных инструкций — ст. 232 Банковского кодекса). Отнесение аккредитива к «формам банковского перевода» — традиция доктрины и ранее действовавшего законодательства.

3. Легальное определение (п. 1 ст. 254 Банковского кодекса)

Аккредитив — безотзывное обязательство, в силу которого банк (банк-эмитент), действующий по поручению клиента (приказодателя) или от своего имени, должен осуществить платёж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платёж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.

4. Сущность и правовая природа аккредитива

• Документарный и условный характер: исполнение осуществляется против надлежащего представления документов, т. е. представления, соответствующего условиям аккредитива, применимым международным правилам и международной стандартной банковской практике (п. 2, 3 ст. 254).
• Автономность (независимость) аккредитива: аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, предусматривающего эту форму расчётов; для банков условия таких договоров не являются обязательными (п. 5 ст. 254).
• Безотзывность: по общему правилу аккредитив не может быть отменён или изменён без согласия заинтересованных сторон.
• Участники: приказодатель (плательщик), банк-эмитент, бенефициар (получатель), исполняющий банк, а также авизующий банк, привлекаемый для передачи бенефициару уведомления об открытии аккредитива (ст. 254, 263).

Способы исполнения аккредитива (п. 2 ст. 254): платёж при надлежащем представлении документов; платёж с отсрочкой; акцепт и оплата или учёт переводного векселя; негоциация.

5. Функции и виды аккредитивов

Аккредитивы выполняют расчётную функцию и (или) функцию обеспечения исполнения обязательств (ст. 255). В зависимости от этого выделяют:

• подтверждённый / неподтверждённый (ст. 256) — подтверждённый аккредитив означает принятие исполняющим банком дополнительного обязательства осуществить платёж независимо от обязательства банка-эмитента;
• покрытый / непокрытый (ст. 257) — при покрытом аккредитиве приказодатель перечисляет сумму покрытия на счёт в банке-эмитенте, и этими средствами он не вправе распоряжаться;
• возобновляемый (револьверный) / невозобновляемый, со специальной оговоркой, переводной (трансферабельный), компенсационный, микроаккредитив (ст. 257);
• резервный — выполняющий только функцию обеспечения исполнения обязательств (ст. 255);
• внутренний и международный (ст. 266): аккредитив внутренний, если банк-эмитент и бенефициар — резид