Что понимается под системой внутреннего контроля в банке?

Система внутреннего контроля в банке (законодательство Республики Беларусь, по состоянию на текущую дату)

1. Правовая основа

Понятие системы внутреннего контроля в банке определяется на двух уровнях:

• Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.07.2000 № 211-З (статья 109-1);
• Инструкция об организации корпоративного управления, утверждённая постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.02.2024 № 62 (зарегистрирована в НРПА 23.03.2024 № 8/41280, вступила в силу 24.03.2024, заменив в том числе Инструкцию об организации системы внутреннего контроля от 30.11.2012 № 625).

2. Легальное определение

Согласно пункту 2 Инструкции № 62:

Система внутреннего контроля — совокупность процесса внутреннего контроля, организационной структуры, локальных правовых актов, определяющих политику, методики и процедуры внутреннего контроля, а также полномочий и ответственности органов управления банка, коллегиальных органов, подразделений и должностных лиц банка, обеспечивающая достижение целей осуществления внутреннего контроля.

При этом под самим внутренним контролем понимается деятельность, осуществляемая банком в целях обеспечения:

• эффективности финансовой и хозяйственной деятельности при осуществлении банковских операций и иной деятельности;
• достоверности, полноты и своевременности составления и представления бухгалтерской (финансовой), статистической и иной отчетности;
• защиты информации;
• контроля за соблюдением законодательства, требований контролирующих (надзорных) органов, а также локальных правовых актов и применяемых банком стандартов деловой практики, определяющих его внутреннюю политику и процедуры, — в том числе в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (ПОД/ФТ/ФРОМП).

Составной частью системы внутреннего контроля является комплаенс-контроль — деятельность по контролю за соблюдением банком, его должностными лицами и работниками законодательства, требований надзорных органов, локальных правовых актов и стандартов деловой практики (п. 2 Инструкции № 62).

3. Место в системе корпоративного управления

В соответствии со статьёй 109-1 Банковского кодекса и пунктом 3 Инструкции № 62 система внутреннего контроля входит в состав системы корпоративного управления банком наряду с системой управления рисками, системой вознаграждений и компенсаций и системой внутреннего аудита. Совет директоров (наблюдательный совет) банка обеспечивает её организацию, а требования к её организации устанавливаются Национальным банком.

Наличие системы внутреннего контроля, включая подразделение комплаенс-контроля с функциями ПОД/ФТ/ФРОМП, является лицензионным требованием для получения лицензии на осуществление банковской деятельности (статья 94 Банковского кодекса).

4. Организационное содержание системы (глава 4 Инструкции № 62)

• Субъекты контроля: совет директоров, аудиторский комитет, исполнительный орган, должностное лицо, ответственное за внутренний контроль, подразделение по осуществлению внутреннего контроля, подразделение комплаенс-контроля, все работники банка в рамках своих обязанностей (п. 39–42);
• Формы контроля: предварительный (до осуществления операций), текущий (в процессе их совершения) и последующий (после осуществления операций) (п. 45);
• Направления (задачи): эффективность деятельности, управление активами и пассивами, сохранность активов, достоверность учёта и отчётности, защита информации, оценка эффективности системы управления рисками, соблюдение законодательства, управление конфликтом интересов и др. (п. 46–47);
• Обеспечение функционирования: квалифицированные кадры, информационные системы, мониторинг системы на постоянной основе, регулярная оценка адекватности локальных правовых актов (п. 43–44, 50).

Вывод

Система внутреннего контроля в банке — это урегулированная Банковским кодексом Республики Беларусь (ст. 109-1) и Инструкцией Национального банка от 21.02.2024 № 62 комплексная организационно-правовая конструкция, объединяющая процессы, структуру, локальные правовые акты и распределение полномочий и ответственности, которая обеспечивает финансовую надёжность банка, достоверность отчётности, защиту информации и соблюдение банком и его работниками законодательства и внутренних стандартов деятельности.