Как оформляется решение о приостановлении операций по счетам в банке в Республике Беларусь?

Оформление решения о приостановлении операций по счетам в банке (Республика Беларусь)

1. Общая правовая основа — Банковский кодекс

Приостановление операций по счетам и электронным кошелькам физических и юридических лиц, открытым в банке или небанковской кредитно-финансовой организации, осуществляется уполномоченными государственными органами (должностными лицами), банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями в случаях и порядке, определенных законодательными актами (ст. 132 Банковского кодекса РБ от 25.10.2000 № 441-З).

2. Форма и порядок представления решения в банк

Согласно части второй ст. 132 Банковского кодекса, решение оформляется в виде решения (постановления) уполномоченного государственного органа (должностного лица) и представляется в банк следующим образом:

• в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию представляются оригиналы решений (постановлений) о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам, либо
• могут быть представлены копии, заверенные в установленном законодательством порядке;
• исключение: если такие решения (постановления) поступают в банк в электронном виде в установленном законодательством порядке и хранятся в банке — представление бумажного оригинала не требуется.

3. Действия банка после получения решения

При поступлении в банк решения (постановления) о приостановлении операций все расходные операции по данным счетам (электронным кошелькам) прекращаются, если иное не предусмотрено законодательными актами (ч. 3 ст. 132 Банковского кодекса). Законодательными актами могут быть установлены ограничения по приостановлению операций (ч. 4 ст. 132).

4. Наиболее распространенный случай — решение налогового (таможенного) органа

Порядок детально урегулирован ст. 56 Налогового кодекса РБ (Общая часть) от 19.12.2002 № 166-З:

• Кто принимает решение: руководитель (его заместитель) налогового или таможенного органа (п. 1 ст. 56 НК);
• Содержание решения: в решении указывается сумма неисполненного налогового обязательства и (или) неуплаченных пеней (пп. 2.1 п. 2 ст. 56 НК);
• Основания: неисполнение в установленный срок налогового обязательства, неуплата пеней, непредставление налоговой декларации (расчета) и др. (п. 2 ст. 56 НК);
• Что не блокируется: платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды (включая ФСЗН), операции в части превышения указанной в решении суммы, а также иные операции при наличии разрешения налогового/таможенного органа (п. 1 ст. 56 НК);
• Отмена решения: решение о приостановлении отменяется, о чем банк (поставщик платежных услуг) информируется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем возникновения соответствующих обстоятельств (п. 6 ст. 56 НК).

5. Ответственность банка

Банк, исполнивший решение уполномоченного органа, не несет ответственности за ущерб, причиненный в результате приостановления операций по счетам, совершенного в соответствии с законодательными актами на основании решения (распоряжения, постановления) уполномоченного государственного органа или уполномоченной организации (должностного лица) — ст. 136 Банковского кодекса.

Источники

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З, ст. 132, 136 — https://etalonline.by/webnpa/text.asp?RN=HK0000441#&Article=132
2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19.12.2002 № 166-З, ст. 56 — https://etalonline.by/document/?regnum=hk0200166#root#part-1#section-2#chapter-6#article-56

Примечание: помимо налоговых и таможенных органов, решения о приостановлении/блокировании операций в случаях, установленных законодательными актами, могут принимать и иные уполномоченные органы (например, в рамках исполнительного производства, финансового мониторинга). Форма конкретного решения в таких случаях определяется соответствующим законодательным актом. Данная информация носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста.