Как осуществляется квалификация преступлений в сфере финансов?

Квалификация преступлений в сфере финансов по законодательству Республики Беларусь

1. Понятие и правовая основа квалификации

Квалификация преступлений — это установление точного соответствия между признаками совершённого общественно опасного деяния и признаками состава преступления, предусмотренного уголовным законом. В Республике Беларусь квалификация осуществляется на основании Уголовного кодекса Республики Беларусь от 9 июля 1999 г. № 275-З (далее — УК РБ).

Согласно статье 3 УК РБ, уголовная ответственность основывается на принципах законности, равенства граждан перед законом, неотвратимости ответственности, личной виновной ответственности, справедливости и гуманизма. Никто не может быть признан виновным в совершении преступления и подвергнут уголовной ответственности иначе как по приговору суда и в соответствии с законом (ст. 3 УК РБ).

Источник: Уголовный кодекс Республики Беларусь, ст. 3 — etalonline.by

2. Составы преступлений в финансовой сфере

Преступления в сфере финансов в УК РБ рассредоточены по нескольким разделам и главам, основными из которых являются:

Раздел VIII. Преступления против собственности и порядка осуществления предпринимательской и иной хозяйственной деятельности

Наиболее значимой для финансовой сферы является Глава 25 — «Преступления против порядка осуществления предпринимательской и иной хозяйственной деятельности», включающая, в частности:

• Статья 243 УК РБ — «Уклонение от уплаты налогов, сборов». Данная статья предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов путём сокрытия, умышленного занижения налоговой базы, уклонения от представления налоговой декларации (расчёта) или внесения в неё заведомо ложных сведений, повлёкшее причинение ущерба в значительном размере. Наказывается штрафом, лишением права занимать определённые должности, арестом или лишением свободы в зависимости от тяжести.

Источник: Уголовный кодекс Республики Беларусь, ст. 243 — etalonline.by

Также к финансовым преступлениям в рамках данного раздела относятся:

• Статья 233 УК РБ — Легализация («отмывание») материальных ценностей, приобретённых преступным путём;
• Статья 252 УК РБ — Лжепредпринимательство;
• Статья 209 УК РБ — Мошенничество;
• Статья 210 УК РБ — Присвоение или растрата;
• Статья 212 УК РБ — Хищение путём злоупотребления служебными полномочиями.

Иные разделы

Финансовые преступления могут также квалифицироваться по составам, предусмотренным в других разделах УК РБ, например:

• Раздел III — преступления против порядка прохождения воинской службы (в отношении военнослужащих, совершивших финансовые правонарушения в воинской части);
• Раздел VII — преступления против государства (в части преступлений, посягающих на внешнюю финансовую безопасность).

3. Этапы и правила квалификации

Квалификация преступлений в финансовой сфере осуществляется в следующей последовательности:

1. Установление объекта преступления — определение охраняемых уголовным законом общественных отношений в финансовой сфере (финансовая система, бюджет, налоговая система, порядок осуществления предпринимательской деятельности).

2. Установление объективной стороны — анализ конкретных действий (бездействия), их последствий и причинной связи. Например, по ст. 243 УК РБ объективная сторона выражается в сокрытии или умышленном занижении налоговой базы, непредставлении декларации или внесении заведомо ложных сведений.

3. Установление субъекта преступления — определение лица, подлежащего уголовной ответственности (должностное лицо, индивидуальный предприниматель, иной субъект). При этом статус лица может влиять на квалификацию (например, статья 861 УК РБ предусматривает возможность освобождения военнослужащего от уголовной ответственности с применением правил Дисциплинарного устава).

4. Установление субъективной стороны — выявление формы вины (умысел или неосторожность). Большинство финансовых преступлений совершаются с прямым умыслом.

5. Разграничение смежных составов — отграничение преступления от административного правонарушения, а также от иных смежных уголовных составов. Ключевое значение имеют размер причинённого ущерба (значительный, крупный, особо крупный) и форма деяния.

4. Разграничение уголовной и административной ответственности

При квалификации финансовых правонарушений принципиальное значение имеет отграничение уголовно наказуемых деяний от административных правонарушений. Согласно статье 1.4 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 января 2021 г. № 92-З, административный процесс — это определённый Кодексом порядок деятельности его участников по делу об административном правонарушении. Грань между административным правонарушением и преступлением в финансовой сфере проводится по критерию размера причинённого ущерба и формы вины.

Источник: Процессуально-исполнительный кодекс РБ об административных правонарушениях, ст. 1.4 — etalonline.by

5. Виды наказаний за финансовые преступления

Согласно статье 48 УК РБ, к лицам, совершившим преступления, применяются следующие основные наказания:

• общественные работы;
• штраф;
• лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью;
• исправительные работы;
• арест;
• лишение свободы и др.

Источник: Уголовный кодекс Республики Беларусь, ст. 48 — etalonline.by

6. Освобождение от уголовной ответственности

В отдельных случаях законодатель предусматривает возможность освобождения от уголовной ответственности. Так, статья 861 УК РБ допускает освобождение военнослужащего, совершившего не представляющее большой общественной опасности преступление против установленного порядка прохождения воинской службы, с применением правил Дисциплинарного устава Вооружённых Сил Республики Беларусь при наличии смягчающих обстоятельств.

Источник: Уголовный кодекс Республики Беларусь, ст. 861 — etalonline.by

Вывод

Квалификация преступлений в сфере финансов в Республике Беларусь представляет собой многоэтапный правовой процесс, основанный на положениях Уголовного кодекса Республики Беларусь и осуществляемый в строгом соответствии с принципами законности, равенства и неотвратимости ответственности. Основной массив финансовых преступлений сосредоточен в Разделе VIII УК РБ (в частности, Глава 25 — преступления против порядка осуществления предпринимательской и иной хозяйской деятельности). Ключевое значение при квалификации имеют: установление объекта, объективной и субъективной сторон, субъекта преступления, а также разграничение уголовно наказуемых деяний от административных правонарушений по критерию размера причинённого ущерба и формы вины.