Порядок уплаты налога на профессиональный доход в Республике Беларусь

Общая характеристика налога

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для физических лиц, введённый в Республике Беларусь с 1 января 2023 года. Применение данного режима осуществляется на добровольной основе.

Правовое регулирование

Порядок и сроки уплаты налога на профессиональный доход регулируются статьёй 381-7 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З.

Порядок уплаты налога

1. Уведомление налогового органа

Налоговый орган уведомляет плательщика через приложение «Налог на профессиональный доход» не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.

2. Срок уплаты

Уплата налога на профессиональный доход осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Способ уплаты

Плательщик вправе осуществить уплату налога на профессиональный доход посредством приложения «Налог на профессиональный доход».

Ключевые особенности применения НПД

Цифровая платформа

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Приложение обеспечивает дистанционный способ взаимодействия физического лица и налогового органа и предоставляет следующие налоговые услуги:

• постановка на учёт;
• создание записей о совершённых расчётах;
• передача налоговому органу сведений о сумме расчётов;
• уведомление налоговым органом плательщика о сумме налога, подлежащей уплате по итогам календарного месяца.

Налоговые ставки

Установлены следующие налоговые ставки:

• 10% и 20% — для плательщиков НПД;
• фактически 4% и 8% — для получателей пенсии.

Что заменяет уплата НПД

Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:

• подоходного налога с физических лиц (за исключением подоходного налога в фиксированных суммах);
• сбора за осуществление ремесленной деятельности;
• сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Виды деятельности, подпадающие под НПД

1. Ремесленная деятельность;
2. Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
3. Самостоятельная профессиональная деятельность.

Минимальный размер налога

С 1 июля 2026 года устанавливается минимальный размер НПД — 45 руб. в месяц.

Преимущества специального налогового режима

• Выгодные налоговые ставки (10% и 20%, для пенсионеров — 4% и 8%);
• Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору;
• Не требуется приобретать и использовать кассовое оборудование;
• Полностью цифровое взаимодействие с налоговым органом через мобильное приложение.

Источники

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З — статья 381-7 «Порядок и сроки уплаты налога на профессиональный доход» — etalonline.by
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З — статья 22 «Индивидуальная предпринимательская деятельность гражданина» — etalonline.by
3. Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь — nalog.gov.by/professional_income_tax