Как получить налоговый вычет за лечение или обучение?

Налоговые вычеты за лечение и обучение в Республике Беларусь

Уважаемый пользователь, важно отметить, что законодательство Республики Беларусь в части налоговых вычетов для физических лиц имеет существенные отличия от налоговых систем ряда других государств.

Юридический анализ:

1. Отсутствие социальных налоговых вычетов. В действующей редакции Налогового кодекса Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. №166-З (Общая часть) и от 29 декабря 2009 г. №71-З (Особенная часть) не предусмотрены налоговые вычеты за расходы на лечение или обучение физических лиц в той форме, в какой они существуют, например, в законодательстве Российской Федерации.

2. Виды налоговых вычетов в РБ. Согласно статье 21 Налогового кодекса РБ, плательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных настоящим Кодексом. В белорусском законодательстве действуют:

   • Стандартные налоговые вычеты — для отдельных социальных категорий граждан (инвалиды, лица, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС, иные льготные категории);
   • Имущественные вычеты — при приобретении жилья (в порядке, установленном законодательством);
   • Профессиональные вычеты — для отдельных категорий плательщиков.

3. Налоговые вычеты по НДС. Статья 134 Налогового кодекса РБ (Особенная часть) регулирует порядок определения сумм налога на добавленную стоимость и методы распределения налоговых вычетов по НДС, которые применяются исключительно организациями и индивидуальными предпринимателями — плательщиками НДС, а не физическими лицами в сфере бытовых расходов.

4. Подача декларации. Согласно статье 26 Налогового кодекса РБ, физическое лицо вправе представлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговые льготы, однако это касается предусмотренных законодательством конкретных случаев.

Вывод:

На текущую дату в законодательстве Республики Беларусь отсутствует механизм возврата (вычета) подоходного налога за расходы на лечение или обучение физических лиц. Соответственно, получить «налоговый вычет» в привычном понимании этого термина (возврат 13% от стоимости лечения/обучения) невозможно.

Рекомендация:

Для уточнения индивидуальных льготных условий (например, в рамках социального страхования, помощи на оздоровление через профсоюзы или работодателя, льготного кредитования на образование) рекомендуется обратиться:

• к работодателю (в кадровую/бухгалтерскую службу);
• в Фонд социальной защиты населения;
• в территориальные исполнительные и распорядительные органы по месту жительства.

Источники:

• Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. №166-З (Общая часть), статьи 17, 21, 26 — https://etalonline.by
• Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. №71-З (Особенная часть), статья 134 — https://etalonline.by