Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

Налоговый вычет за страхование жизни (социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование)

1. Правовая основа

Право физического лица на уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму уплаченных страховых взносов установлено подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть):

«Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. №71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)» → Статья 210».

Вычет применяется при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц в порядке, предусмотренном пунктами 3, 4 и 9 статьи 199 того же Кодекса. ---

2. Условия предоставления вычета

Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме страховых взносов, фактически уплаченных физическим лицом в течение календарного года страховым организациям Республики Беларусь по договорам:

1. добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 3 лет;
2. добровольного страхования дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет;
3. добровольного страхования медицинских расходов (без ограничения по сроку). Важно: договор должен быть заключён именно с белорусской страховой организацией. При заключении договора с иностранной страховой компанией вычет не предоставляется. ---

3. Размер вычета

Размер социального вычета равен сумме фактически уплаченных (или возмещённых налоговому агенту) страховых взносов. - С 2025 года предельный размер вычета отсутствует (ранее действовали ограничения, которые были отменены законодателем). - Если в течение года вычет не был использован полностью, неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного её использования (пункт 7 статьи 210 НК). ---

4. Круг лиц, в интересах которых может быть заключён договор

Вычет предоставляется не только при страховании самого плательщика, но и при страховании:

• близких родственников (родители, дети, братья, сёстры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги); - подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста (если плательщик является опекуном или попечителем). При этом лица, состоящие в отношениях близкого родства, вправе получить вычет самостоятельно в сумме уплаченных ими взносов. ---

5. Порядок получения вычета

Вычет может быть получен в одном из двух вариантов:

Индивидуальные предприниматели, нотариусы и иные лица, не имеющие места основной работы, применяют вычет при подаче налоговой декларации по подоходному налогу с доходов от предпринимательской (нотариальной) деятельности. ---

6. Документы, необходимые для получения вычета

Для получения социального вычета за страхование необходимо представить:

• копию договора страхования (или извещения о его заключении, страхового полиса, свидетельства, сертификата); - при заключении договора в электронной форме — копию электронного договора или идентичного ему по содержанию документа на бумажном носителе; - документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов (с указанием ФИО плательщика/застрахованного лица, суммы, даты и назначения платежа); - при страховании близких родственников или подопечных — документы, подтверждающие родство (копия свидетельства о заключении брака, о рождении ребёнка, иные документы о степени родства либо выписка из решения органов опеки и попечительства); - при получении вычета через налоговый орган — справка о доходах физического лица по установленной форме и иные документы, подтверждающие получение дохода. В случае утери документов об оплате допускается представление письменного подтверждения страховой организации о поступлении средств с указанием всех необходимых реквизитов. ---

7. Важные нюансы

1. Расторжение договора и возврат взносов. Если договор добровольного страхования жизни или дополнительной пенсии расторгнут, а страховые взносы, по которым ранее был применён вычет, возвращены физическому лицу, такое лицо обязано самостоятельно отразить эти доходы в налоговой декларации и уплатить подоходный налог. Декларация подаётся не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. 2. Корпоративное страхование. Взносы, уплаченные работодателем за сотрудника (в том числе за пенсионера, ранее работавшего в организации) по коллективному договору страхования жизни и (или) дополнительной пенсии, не облагаются подоходным налогом в пределах 6 695 белорусских рублей в год от каждого источника (пункт 24 статьи 208 НК). 3. Страховые выплаты и бонус. Суммы страховых выплат, а также дополнительный доход от инвестиционной деятельности страховщика, полученные по договору, не облагаются подоходным налогом. ---

8. Источники информации

• Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. №71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)», ст. 210. - Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (nalog.gov.by): «Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов». - Инспекция МНС по Барановичскому району (baranovichi.brest-region.gov.by): «Социальные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога с 01.01.2025». - Государственное предприятие «Стравита» (stravita.by): «Налоговые льготы». ---

Обратите внимание: настоящий ответ носит исключительно информационный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Для получения персонализированных рекомендаций рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в инспекцию МНС по месту постановки на учёт.