Как уплатить налог на профессиональный доход?

Порядок уплаты налога на профессиональный доход (НПД) в Республике Беларусь

Налог на профессиональный доход является особым режимом налогообложения, установленным Главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть) и введённым с 1 января 2023 года (Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З). Данный режим применяется добровольно физическими лицами, осуществляющими самостоятельную профессиональную, ремесленную деятельность или деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (п. 2 ст. 10 Налогового кодекса РБ (Общая часть)). ---

1. Кто является плательщиком и что заменяет налог

Плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица — налоговые резиденты Республики Беларусь, которые:

• осуществляют деятельность самостоятельно;
• используют цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход». Уплата НПД заменяет:
• подоходный налог с физических лиц;
• сбор за осуществление ремесленной деятельности;
• сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
• единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Кроме того, уплата НПД включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения (ФСЗН). ---

2. Ставки налога

Применяются дифференцированные ставки:

• 10% — в отношении дохода, полученного от физических лиц, иностранных организаций, а также от организаций и индивидуальных предпринимателей РБ в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в год; - 20% — в отношении дохода, полученного от организаций и индивидуальных предпринимателей РБ в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в год. Льгота для пенсионеров: для получателей пенсии ставка налога фактически снижается до 4% (8%) за счёт освобождения от уплаты страховых взносов в ФСЗН. ---

3. Порядок исчисления и уплаты

Декларации не представляются. Самостоятельный расчёт налога плательщиком не требуется. Порядок уплаты следующий:

1. Формирование чеков: при получении дохода плательщик обязан сформировать в приложении «Налог на профессиональный доход» чек по каждому факту расчёта. При безналичных расчётах (банковские карты, QR-коды, электронные деньги) чек может быть сформирован не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. 2. Исчисление налоговым органом: налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате на основании сведений из сформированных чеков. 3. Уведомление плательщика: налоговый organ уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчётным календарным месяцем (через приложение). 4. Уплата налога: плательщик уплачивает налог ежемесячно, не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. Уплата производится любым удобным способом. ---

4. Минимальный размер налога (с 1 июля 2026 года)

С 1 июля 2026 года устанавливается ежемесячный минимальный размер налога на профессиональный доход — не менее 45 белорусских рублей в месяц (без учёта льгот). Если исчисленная сумма налога за месяц меньше указанного минимума, к уплате подлежит 45 рублей. ---

5. Нормативно-правовая база

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — Глава 40 «Налог на профессиональный доход»; - Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) — Статья 10 «Особые режимы налогообложения»; - Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433 «О порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход»; - Закон Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». ---

6. Практические выводы

Для уплаты налога на профессиональный доход физическому лицу необходимо:

1. Установить приложение «Налог на профессиональный доход» (доступно в App Store, Google Play, AppGallery, а также веб-версия);
2. Зарегистрироваться и проинформировать налоговый орган о применении НПД;
3. Формировать чеки при получении дохода;
4. Получать ежемесячное уведомление от налогового органа (до 10 числа);
5. Уплачивать налог до 22-го числа каждого месяца за предыдущий месяц. Примечание: предоставленная информация носит справочно-информационный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Рекомендуется уточнять детали в местном налоговом органе.