Функции службы внутреннего контроля банка в Республике Беларусь

Правовая основа

Организация внутреннего контроля в банках Республики Беларусь регулируется следующими нормативными правовыми актами:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь (от 25 октября 2000 г. № 441-З)

Статья 109-1. Требования к организации корпоративного управления банком, управления рисками и внутреннего контроля — ключевая норма, закрепляющая, что система внутреннего контроля является неотъемлемой частью корпоративного управления банком.

Статья 109. Обеспечение финансовой надежности банка — устанавливает обязанность банка осуществлять надлежащее управление рисками и соблюдать иные требования, устанавливаемые Национальным банком.

Статья 341. Права Национального банка в области контроля — определяет полномочия Национального банка по контролю за соблюдением банками законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.

2. Нормативные правовые акты Национального банка

Действующим актом, детализирующим требования к внутреннему контролю в банках, является Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 818 «О внутреннем контроле при осуществлении банковских операций» (в редакции, действующей с учётом изменений, включая Постановления от 19.11.2020 № 367, от 10.03.2023 № 84, от 21.02.2024 № 62, от 18.03.2026 № 69).

Ранее действовавшая Инструкция об организации системы внутреннего контроля, утверждённая Постановлением Национального банка от 30.11.2012 № 625, ограничена в действии с 24.03.2024.

Функции службы внутреннего контроля банка

На основании положений Банковского кодекса Республики Беларусь и нормативных правовых актов Национального банка, служба внутреннего контроля банка выполняет следующие основные функции:

1. Контроль за соблюдением законодательства и внутренних правил банка

Служба внутреннего контроля обеспечивает проверку соблюдения банком требований законодательства Республики Беларусь, нормативных правовых актов Национального банка, а также внутренних правил и процедур банка, регламентирующих осуществление банковских операций и иной деятельности.

2. Контроль в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности (ПОД/ФТ)

В соответствии со статьёй 341 Банковского кодекса, служба внутреннего контроля банка обеспечивает соблюдение законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения. Это включает:

• идентификацию клиентов и бенефициарных владельцев;
• оценку рисков вовлечения банка в процесс легализации преступных доходов и финансирования террористической деятельности;
• мониторинг операций клиентов, в том числе необычных и подозрительных операций;
• подготовку и направление сообщений о подозрительных операциях в уполномоченный орган;
• приостановление или отказ в проведении операций в случаях, предусмотренных законодательством.

3. Оценка и контроль рисков

В соответствии со статьёй 109 Банковского кодекса, банк обязан осуществлять надлежащее управление рисками, возникающими в ходе его деятельности. Служба внутреннего контроля участвует в:

• идентификации, оценке и мониторинге банковских рисков (кредитного, рыночного, операционного, ликвидности и иных);
• оценке адекватности и эффективности систем управления рисками;
• контроле за соблюдением установленных лимитов и ограничений.

4. Контроль за организацией банковских операций

Служба внутреннего контроля осуществляет проверку правильности и законности осуществления банковских операций, включая:

• контроль за соблюдением порядка осуществления банковских операций, установленного Национальным банком;
• контроль за правильностью отражения операций в бухгалтерском учёте;
• контроль за соблюдением правил и процедур, установленных внутренними документами банка.

5. Исключение конфликта интересов

Согласно статье 109-1 Банковского кодекса, банк обязан принимать необходимые меры по исключению конфликта интересов и условий его возникновения, а также возможности совершения преступлений и иных противоправных действий при осуществлении своей деятельности. Служба внутреннего контроля участвует в выявлении и предотвращении ситуаций конфликта интересов.

6. Контроль за функционированием системы внутреннего контроля

Служба внутреннего контроля осуществляет:

• регулярную оценку адекватности и эффективности системы внутреннего контроля банка;
• разработку рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля;
• мониторинг устранения выявленных нарушений и недостатков.

7. Взаимодействие с органами управления банка

В соответствии со статьёй 109-1 Банковского кодекса, совет директоров (наблюдательный совет) банка обеспечивает организацию системы внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля:

• представляет информацию о результатах контроля органам управления банка (совету директоров, исполнительному органу);
• информирует о выявленных нарушениях и рисках;
• представляет предложения по их устранению.

8. Взаимодействие с Национальным банком

Служба внутреннего контроля обеспечивает:

• представление в Национальный банк отчётности и иной информации в объёме и порядке, установленных Национальным банком (в соответствии со статьёй 341 Банковского кодекса);
• взаимодействие с Национальным банком при проведении проверок и мониторинга.

9. Внутренний аудит

В соответствии со статьёй 109-1 Банковского кодекса, система внутреннего аудита включается в систему корпоративного управления банком. Внутренний аудит обеспечивает независимую оценку:

• адекватности и эффективности системы внутреннего контроля;
• качества управления рисками;
• соблюдения законодательства и внутренних правил банка.

Правовое значение

Система внутреннего контроля является обязательным элементом корпоративного управления банком (статья 109-1 Банковского кодекса Республики Беларусь). Требования к организации системы внутреннего контроля устанавливаются Национальным банком в пределах его компетенции, определённой статьями 26, 34, 39 и 341 Банковского кодекса. Национальный банк осуществляет контроль за деятельностью банков в части соблюдения ими указанных требований с учётом риск-ориентированного подхода, посредством оценки структуры рисков и систем внутреннего контроля, которая актуализируется не реже одного раза в три года (статья 341).

Источники:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З — ст. 109-1, ст. 109, ст. 341, ст. 26, ст. 39
2. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 818 «О внутреннем контроле при осуществлении банковских операций» (в действующей редакции) — информация о документе на pravo.by