Какие последствия наступают для компании при нарушении сроков проведения валютных операций по внешнеторговым контрактам

Последствия нарушения сроков проведения валютных операций по внешнеторговым контрактам для компании в Республике Беларусь

1. Правовая основа

Регулирование валютных операций по внешнеторговым контрактам в Республике Беларусь осуществляется на основе следующих нормативных правовых актов:

• Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» — устанавливает базовые требования к проведению валютных операций, включая обязанность резидентов предусматривать в валютных договорах сроки исполнения обязательств нерезидентами (подп. 2.4 п. 2 ст. 8, п. 1 ст. 10 Закона № 226-З);
• Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 «О проведении расчётов при реализации внешнеторговых договоров» — определяет порядок и сроки завершения внешнеторговых операций;
• Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 января 2021 г. № 91-З (далее — КоАП) — устанавливает административную ответственность за нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций.

2. Обязанности резидентов при проведении внешнеторговых операций

Согласно валютному законодательству Республики Беларусь, резиденты обязаны:

• При экспорте — обеспечить поступление денежных средств от нерезидента (либо завершение внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательством способом) в срок, установленный внешнеторговым договором;
• При импорте — обеспечить поступление товаров (работ, услуг) от нерезидента (либо завершение внешнеторговой операции иным способом) в срок, установленный внешнеторговым договором.

Срок завершения внешнеторговой операции исчисляется от даты начала её проведения (даты отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг, перечисления денежных средств и т.д.) до даты её завершения (поступления выручки, получения товара и т.д.).

Важно: Внешнеторговые договоры должны содержать чёткие сроки исполнения обязательств сторонами. Отсутствие таких сроков или их неопределённость могут быть квалифицированы как самостоятельное нарушение валютного законодательства.

3. Административная ответственность за нарушение сроков

Ответственность за нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций предусмотрена статьёй 12.14 КоАП Республики Беларусь «Нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций».

Часть 1 — Превышение суммы перечисленных средств

Превышение суммы перечисленных денежных средств при импорте (стоимости отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг при экспорте) в сравнении с договорной стоимостью полученного товара, выполненных работ, оказанных услуг (суммой полученных денежных средств) —

влечёт наложение штрафа в размере до тридцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо — в размере разницы между этими суммами.

Часть 2 — Необеспечение своевременного завершения внешнеторговой операции

Необеспечение в срок, установленный для выполнения обязанности при реализации внешнеторговых договоров, поступления денежных средств или завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом при экспорте товаров (работ, услуг), либо поступления товаров (работ, услуг) или завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом при импорте —

влечёт наложение административного штрафа на юридическое лицо.

Размер штрафа для юридических лиц может составлять до 30% от суммы внешнеторговой операции, по которой допущено нарушение срока её завершения (с учётом положений КоАП и практики применения).

4. Продление сроков завершения внешнеторговой операции

Законодательство предусматривает механизм продления сроков завершения внешнеторговой операции. Для этого резидент должен обратиться в уполномоченный государственный орган (как правило, в Министерство торговли или иной уполномоченный орган) с заявлением о продлении срока.

Если продление согласовано, в разрешении устанавливается новая дата, не позднее которой резидент обязан обеспечить завершение внешнеторговой операции. Нарушение этого нового срока также влечёт административную ответственность.

5. Важные практические аспекты

Судебное решение не освобождает от ответственности

Даже если резидент получил решение суда в свою пользу о взыскании задолженности с нерезидента, но фактическое поступление денежных средств не обеспечено в установленный срок (включая срок продления), нарушение считается совершённым. Наличие судебного постановления не приостанавливает течение срока завершения внешнеторговой операции и не освобождает от административной ответственности.

Обстоятельства, не зависящие от резидента

Валютное законодательство предписывает, что резиденты в валютных договорах должны предусмотреть сроки исполнения обязательств нерезидентами. Однако на практике могут возникать ситуации, которые невозможно было предвидеть в момент заключения и начала исполнения договоров (санкции, логистические ограничения и т.д.). В таких случаях целесообразно:

1. Своевременно обращаться за продлением срока завершения внешнеторговой операции;
2. Документально подтверждать обстоятельства, препятствующие своевременному исполнению обязательств;
3. Уведомлять уполномоченные органы о невозможности завершения операции в установленный срок.

6. Резюме последствий для компании

Источники и ссылки

1. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 января 2021 г. № 91-З, статья 12.14 — «Нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций» (avcd.by);
2. Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» — ст. 8, ст. 10 (gb.by);
3. Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 «О проведении расчётов при реализации внешнеторговых договоров» (по ссылке: bypravo.ru);
4. Практические разъяснения: JURK.BY — «Ответственность за нарушение сроков завершения внешнеторговой операции» (jurk.by);
5. Практические разъяснения: JURK.BY — «Ограничения по срокам при проведении внешнеторговых операций» (jurk.by).

Примечание: Размер базовой величины и конкретные размеры штрафов могут изменяться. Рекомендуется сверяться с действующей редакцией КоАП на момент совершения правонарушения. При возникновении спорных ситуаций целесообразно обращаться за юридической консультацией.