Санкции за непредоставление отчётности по валютным операциям в органы валютного контроля

Правовая основа

Ответственность за нарушение требований валютного законодательства, включая непредоставление отчётности, установлена статьёй 12.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 января 2021 г. № 91-З (далее — КоАП), озаглавленной «Нарушение установленного порядка проведения валютно-обменных операций и иных требований валютного законодательства».

Базовым нормативным актом, устанавливающим обязанности по предоставлению отчётности и документов в области валютного контроля, является Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции, действующей на текущую дату). Согласно статье 33 Банковского кодекса Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З, права Национального банка в области валютного регулирования и валютного контроля определены именно этим Законом.

Санкции по статье 12.2 КоАП

На основании найденных источников, статья 12.2 КоАП содержит несколько частей, предусматривающих ответственность за различные виды нарушений валютного законодательства:

Часть 1 — Нарушение порядка валютно-обменных операций

Покупка, продажа, конверсия (обмен) иностранной валюты, осуществляемые с нарушением установленного порядка проведения валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке, —

влекут наложение штрафа в размере от 50 до 150 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения.

Часть 2 — Невыполнение обязанности по регистрации валютного договора

Невыполнение обязанности по регистрации валютного договора в случае, когда в соответствии с законодательными актами требуется такая регистрация, —

влечёт наложение штрафа в размере до 5 базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо — до 10 базовых величин.

Части 3 и последующие — Непредоставление отчётности и документов

Статья 12.2 КоАП содержит дополнительные части (части 3, 4 и далее), которые предусматривают ответственность за:

• непредставление (несвоевременное представление) отчётности и (или) документов по валютным операциям в органы валютного контроля;
• представление недостоверной отчётности или документов;
• иные нарушения требований валютного законодательства.

⚠️ Внимание: К сожалению, из-за ограничений поисковых инструментов мне не удалось получить полный текст частей 3 и последующих статьи 12.2 КоАП. Для получения точных размеров штрафов по этим частям рекомендуется обратиться непосредственно к тексту статьи 12.2 КоАП на etalonline.by или на pravo.by.

Смежные составы правонарушений

Статья 12.4 КоАП — Нарушение порядка использования счетов за пределами Республики Беларусь

Проведение должностным лицом юридического лица, индивидуальным предпринимателем валютных операций по счёту, открытому в банке или иной кредитной организации за пределами Республики Беларусь, с нарушением требований валютного законодательства —

влечёт наложение штрафа в размере от 5 до 35 базовых величин.

Статья 12.32 КоАП — Нарушение порядка ведения бухгалтерского или иного учёта (составления отчётности)

Данная статья может также применяться в случаях, когда непредоставление отчётности связано с нарушением порядка ведения бухгалтерского учёта и составления отчётности.

Субъекты правонарушения

Субъектами административной ответственности за нарушения валютного законодательства могут выступать:

Органы валютного контроля

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и Банковским кодексом Республики Беларусь, органами валютного контроля в Республике Беларусь являются:

1. Национальный банк Республики Беларусь — осуществляет валютное регулирование и контроль, определяет формы и порядок представления отчётности;
2. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и его территориальные органы;
3. Государственный таможенный комитет Республики Беларусь (в пределах компетенции).

Порядок привлечения к ответственности

Привлечение к административной ответственности осуществляется в соответствии с Процессуально-исполнительным кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 января 2021 г. № 92-З. Постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено не позднее 3 месяцев со дня совершения правонарушения (по общему правилу).

Рекомендации

1. Своевременно представляйте всю необходимую отчётность по валютным операциям в сроки, установленные Национальным банком;
2. Обеспечьте достоверность представляемых документов и сведений;
3. При возникновении сомнений в необходимости представления тех или иных документов обратитесь за разъяснениями в Национальный банк Республики Беларусь или к компетентному юристу;
4. Ознакомьтесь с полным текстом статьи 12.2 КоАП и Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» для получения точной информации о размерах санкций.

Источники:

1. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 января 2021 г. № 91-З, статья 12.2 — etalonline.by
2. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-З — etalonline.by
3. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З, статья 33 — etalonline.by
4. Процессуально-исполнительный кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 января 2021 г. № 92-З — etalonline.by