Какие требования предъявляются к организации внутреннего контроля банком?

Требования к организации внутреннего контроля банком в Республике Беларусь

Требования к организации внутреннего контроля банком установлены положениями Банковского кодекса Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З, а также нормативными актами Национального банка Республики Беларусь. Ниже приведён систематизированный анализ данных требований.

1. Понятие и место внутреннего контроля в системе корпоративного управления

Согласно статье 1091 Банковского кодекса, система внутреннего контроля входит в состав системы корпоративного управления банком, под которой понимается система взаимодействия акционеров, органов управления, контрольных органов, должностных лиц банка и иных заинтересованных лиц, направленная на общее руководство деятельностью банка.

В систему корпоративного управления банком включаются:

• система внутреннего контроля;
• система управления рисками;
• система вознаграждений и компенсаций;
• система внутреннего аудита.

2. Обязанность органов управления по организации внутреннего контроля

Органы управления банка обязаны организовать эффективное корпоративное управление банком, соответствующее характеру и объёмам осуществляемых банковских операций и иной деятельности и обеспечивающее его финансовую надежность (ст. 1091 БК РБ).

Совет директоров (наблюдательный совет) банка обеспечивает:

• организацию корпоративного управления банком;
• организацию системы управления рисками;
• организацию системы внутреннего контроля;
• исключение конфликта интересов в деятельности банка и условий его возникновения.

Важно: Не допускаются принятие решений советом директоров (наблюдательным советом) банка по вопросам текущего руководства деятельностью банка, а также любое иное вмешательство совета директоров или отдельных его членов в текущее руководство деятельностью банка.

3. Детальные требования к системе внутреннего контроля

Требования к организации системы внутреннего контроля в банке устанавливаются Национальным банком (ст. 1091 БК РБ). При этом Банковский кодекс определяет ключевые элементы, которые должны быть включены в систему внутреннего контроля.

4. Требования при лицензировании банковской деятельности

Согласно статье 94 Банковского кодекса, лицензионными требованиями для получения лицензии на осуществление банковской деятельности являются:

1. Наличие в банке системы внутреннего контроля, в том числе подразделения комплаенс-контроля, включающего функции по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, соответствующих требованиям, установленным Национальным банком.

2. Соответствие квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации следующих должностных лиц:

   • должностного лица, ответственного за внутренний контроль;
   • руководителя подразделения комплаенс-контроля, включающего функции по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения;
   • руководителя службы внутреннего аудита;
   • иных должностных лиц, выполняющих ключевые функции в банке.

3. Наличие локальных правовых актов банка, регулирующих организацию системы внутреннего контроля (ст. 95 БК РБ) — данные документы представляются в Национальный банк при получении лицензии.

5. Состав системы внутреннего контроля

На основании положений Банковского кодекса, система внутреннего контроля банка включает следующие ключевые компоненты:

6. Обязанность по исключению конфликта интересов

Банк обязан принимать необходимые меры по:

• исключению конфликта интересов и условий его возникновения;
• предотвращению возможности совершения преступлений и иных противоправных действий при осуществлении своей деятельности.

Сферы и условия возникновения конфликта интересов в деятельности банка определяются Национальным банком (ст. 1091 БК РБ).

7. Обеспечение финансовой надежности

Согласно статье 109 Банковского кодекса, банк обязан:

• постоянно обеспечивать свою финансовую надежность;
• своевременно и полностью исполнять обязательства перед клиентами и контрагентами;
• осуществлять надлежащее управление рисками, возникающими в ходе деятельности;
• поддерживать нормативный капитал банка на уровне, достаточном для компенсации рисков;
• формировать резервы на покрытие убытков;
• соблюдать иные требования, устанавливаемые Национальным банком.

8. Контроль Национального банка за системой внутреннего контроля

Согласно статье 341 Банковского кодекса, Национальный банк осуществляет контроль за деятельностью банков в части соблюдения законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения посредством:

• оценки структуры рисков и систем внутреннего контроля банка (актуализируется не реже одного раза в три года);
• соблюдения требований, установленных законодательством, Банковским кодексом и Национальным банком;
• принятия мер, направленных на недопущение вовлечения банков в процесс легализации доходов, полученных преступным путем.

Национальный банк в области контроля:

• устанавливает требования к правилам внутреннего контроля в сфере предотвращения легализации доходов;
• устанавливает объём и содержание отчётности;
• проводит проверки и мониторинг банков.

9. Наличие независимых директоров

В составе совета директоров (наблюдательного совета) банка должно быть не менее двух независимых директоров (если иное количество не определено Национальным банком). Независимым директором признается член совета директоров, который не является:

• учредителем или акционером, владеющим не менее 10% акций банка, бенефициарным владельцем;
• руководителем, членом коллегиального исполнительного органа, работником банка;
• руководителем другого банка;
• и иными лицами по критериям, установленным законодательством.

Источники:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З:
   • Статья 1091 — Требования к организации корпоративного управления банком, управления рисками и внутреннего контроля;
   • Статья 94 — Лицензионные требования, предъявляемые для получения лицензии на осуществление банковской деятельности;
   • Статья 95 — Порядок получения лицензии на осуществление банковской деятельности;
   • Статья 109 — Обеспечение финансовой надежности банка;
   • Статья 341 — Права Национального банка в области контроля за деятельностью банков в части соблюдения законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем.

Примечание: Детальные требования к организации системы внутреннего контроля в банке устанавливаются нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Банковский кодекс определяет правовые основы и ключевые принципы, а конкретизация осуществляется на уровне подзаконных актов регулятора.