Виды аккредитивов в банковской практике Республики Беларусь

Правовая основа

Аккредитивная форма расчётов урегулирована главой 24 «Расчеты» раздела VII «Посреднические банковские операции» Банковского кодекса Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З (ст. 253²–266). Согласно ст. 254 Кодекса, аккредитив — это безотзывное обязательство, в силу которого банк-эмитент, действующий по поручению клиента (приказодателя) или от своего имени, должен осуществить платеж бенефициару либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, или дать полномочия исполняющему банку совершить такие действия при соблюдении всех условий аккредитива. Аккредитив исполняется посредством платежа при надлежащем представлении документов, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учёта переводного векселя, негоциации.

Классификация аккредитивов (ст. 255 Банковского кодекса)

Аккредитивы выполняют расчётную функцию и (или) функцию обеспечения исполнения обязательств. По смыслу ст. 255 применяются следующие виды:

1. По наличию обязательства исполняющего банка (ст. 256)

• Подтверждённый — по просьбе банка-эмитента исполняющий банк принимает дополнительное обязательство осуществить платёж по аккредитиву; не может быть изменён или отменён без согласия подтверждающего банка;
• Неподтверждённый — исполняющий банк лишь авизует бенефициару открытие аккредитива, не принимая на себя обязательства по его исполнению.

2. По порядку предоставления покрытия (ст. 257)

• Покрытый — приказодатель при открытии перечисляет денежные средства в виде покрытия на счёт в банке-эмитенте; эти средства предназначены исключительно для исполнения аккредитива;
• Непокрытый — денежные средства предоставляются приказодателем банку-эмитенту в сроки, определённые договором между ними.

3. По возможности возобновления (ст. 257)

• Возобновляемый (револьверный) — сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается по мере использования в пределах общей суммы обязательств; может быть кумулятивным (неиспользованная квота переносится на следующий период) и некумулятивным;
• Невозобновляемый — восстановление квоты не предусмотрено.

4. Иные виды (ст. 257, 258)

• Аккредитив со специальной оговоркой — банк-эмитент поручает исполняющему банку осуществить платёж бенефициару до представления им документов, определённых условиями аккредитива (фактически до отгрузки товаров или оказания услуг);
• Переводный (ст. 258) — по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу на полное либо частичное исполнение аккредитива; переводится только один раз, если иное не оговорено в его тексте;
• Компенсационный — открывается по поручению бенефициара авизующим либо подтверждающим банком под обеспечение аккредитива;
• Микроаккредитив — непокрытый аккредитив, открываемый по упрощённой процедуре при соблюдении установленного Нацбанком лимита совокупных обязательств по одному приказодателю.

5. Резервный аккредитив (ст. 255, 259)

Аккредитив, выполняющий только функцию обеспечения исполнения обязательств. По нему банк выдаёт независимое обязательство выплатить бенефициару определённую сумму по его требованию (с представлением документов, указывающих, что платёж причитается вследствие неисполнения приказодателем обязательства). К резервному аккредитиву применяются положения Кодекса о банковской гарантии, если иное не предусмотрено его условиями (ст. 259).

6. Типы аккредитивов, используемые для финансирования (ст. 259¹)

• Аккредитив с негоциацией документов и (или) переводного векселя;
• Аккредитив с постфинансированием;
• Аккредитив с дисконтированием суммы по надлежаще представленным документам и (или) векселю;
• Аккредитив с авансированием бенефициара.

7. По территориальному критерию (ст. 266)

• Внутренний — банк-эмитент и бенефициар являются резидентами;
• Международный — одна из сторон расчётов (кроме авизующего банка) является нерезидентом.

Примечание

В действующей редакции Банковского кодекса аккредитив по определению является безотзывным (ст. 254), поэтому деление на отзывные и безотрывные аккредитивы, известное прежней редакции, более не применяется. При осуществлении операций по аккредитивам стороны также руководствуются международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов (практикой являются Правила UCP 600 Международной торговой палаты) и применимым правом (ст. 254, 266).