Каков порядок постановки на учёт плательщика налога на профессиональный доход?

Question

Accepted Answer

# Постановка на учёт плательщика налога на профессиональный доход

## Правовая основа

Порядок налогообложения профессиональных доходов установлен **Главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть)** от 29 декабря 2009 г. № 71-З (введена в действие с 01.01.2023 Законом от 30.12.2022 № 230-З). Ключевые нормы — **статьи 380 и 381 НК**.

## Ключевой принцип: постановка на учёт через мобильное приложение

Особенностью данного налога является то, что **специальная явка в налоговую инспекцию и подача письменного заявления не требуются**. Вся процедура осуществляется дистанционно — через приложение «Налог на профессиональный доход».

Согласно **пункту 1 статьи 381 НК**, физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано:

**Шаг 1. Установить приложение «Налог на профессиональный доход»**
Приложение размещается на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by) и доступно для **бесплатной установки** на смартфон, ноутбук или компьютер, включая планшетный компьютер.

**Шаг 2. Проинформировать налоговый орган через приложение**
Лицо через приложение информирует налоговый орган:
- о применении налога на профессиональный доход;
- о наличии правовых оснований для применения льгот в соответствии со **статьёй 381³ НК** (например, для отдельных категорий плательщиков).

**Шаг 3. Признание плательщиком**
Физическое лицо признаётся плательщиком налога на профессиональный доход **с даты информирования налогового органа** через приложение о применении этого налога. Постановка на учёт осуществляется налоговым органом на основании поступившей информации автоматически.

Порядок использования приложения устанавливается Министерством по налогам и сборам. Электронный документооборот осуществляется с использованием портала МНС (**п. 2 ст. 380 НК**); при сбое портала плательщик обязан не позднее рабочего дня, следующего за днём возобновления его работоспособности, представить необходимые документы и (или) информацию.

## Обязанности плательщика после постановки на учёт

| Обязанность | Норма НК |
|---|---|
| Передавать налоговому органу сведения о сумме расчётов через приложение (формировать чек по каждому расчёту) | п. 1 ст. 381 |
| Исчислять налог по ставкам: **10 %** — общий случай; **20 %** — доход от организаций и ИП в части, превысившей 60 000 руб. в календарном году; 20 % — при выявлении дохода без формирования чека | ст. 381² |
| Уплачивать налог за налоговый период — **календарный месяц** | ст. 381⁴ |

## Прекращение применения (снятие с учёта)

Плательщик вправе прекратить применение налога на профессиональный доход, **проинформировав об этом налоговый орган через то же приложение**; в предусмотренных подпунктом 3.1 пункта 3 статьи 381 НК случаях прекращение применения является обязанностью плательщика (п. 1 ст. 381 НК).

## Что заменяет уплата данного налога

Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату подоходного налога с физических лиц, сбора за ремесленную деятельность, сбора за деятельность в сфере агроэкотуризма и единого налога по соответствующим доходам, а также **включает обязательные страховые взносы в ФСЗН** (п. 1 ст. 380 НК).

## Источники

1. Налоговый кодекс РБ (Особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З, **ст. 380** — https://etalonline.by/document/?regnum=hk0900071#root#part-1#section-3#chapter-29#article-297
2. Там же, **ст. 381** — https://etalonline.by/document/?regnum=hk0900071#root#part-1#section-3#chapter-29#article-298
3. Там же, **ст. 381²** — https://etalonline.by/document/?regnum=hk0900071#root#part-1#section-3#chapter-29#article-300
4. Там же, **ст. 381⁴** — https://etalonline.by/document/?regnum=hk0900071#root#part-1#section-3#chapter-29#article-302

*Ответ актуален на текущую дату с учётом изменений, внесённых Законами от 13.12.2024 № 47-З и от 30.12.2025 № 127-З. Перед принятием решений рекомендуется свериться с актуальной редакцией НК на etalonline.by и разъяснениями МНС (nalog.gov.by).*

Обязанность	Норма НК
Передавать налоговому органу сведения о сумме расчётов через приложение (формировать чек по каждому расчёту)	п. 1 ст. 381
Исчислять налог по ставкам: 10 % — общий случай; 20 % — доход от организаций и ИП в части, превысившей 60 000 руб. в календарном году; 20 % — при выявлении дохода без формирования чека	ст. 381²
Уплачивать налог за налоговый период — календарный месяц	ст. 381⁴