Какова ставка подоходного налога для резидентов и нерезидентов?

Для подготовки полного и точного ответа мне необходимо найти соответствующие нормы Налогового кодекса Республики Беларусь, устанавливающие ставки подоходного налогНа основании положений Налогового кодекса Республики Беларусь и действующей налоговой практики, ставки подоходного налога с физических лиц различаются в зависимости от налогового статуса лица — резидента или нерезидента Республики Беларусь.

1. Критерий разграничения: налоговый резидент и нерезидент

Согласно статье 17 Налогового кодекса Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З (Общая часть) (далее — НК РБ):

«Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более ста восьмидесяти трех дней».

Физические лица, находившиеся за пределами Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами (ч. 1 ст. 17 НК РБ).

2. Ставки подоходного налога

Для налоговых резидентов Республики Беларусь

Основная (стандартная) ставка подоходного налога с физических лиц, являющихся налоговыми резидентами, составляет 13 %.

Данная ставка применяется к большинству видов доходов, получаемых резидентами, включая:

• доходы по найму (заработная плата);
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доходы от передачи в аренду имущества;
• прочие доходы.

Примечание: Отдельные виды доходов могут облагаться по льготным ставкам или освобождаться от налогообложения в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса.

Для налоговых нерезидентов Республики Беларусь

Доходы физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом по ставке 13 %.

Нерезиденты уплачивают подоходный налог с доходов:

• из источников в Республике Беларусь;
• при получении доходов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Важно: Налоговые нерезиденты не подлежат налогообложению доходов, получаемых из источников за пределами Республики Беларусь, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

3. Источники

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З (Общая часть), статья 17 — «Физические лица – налоговые резиденты Республики Беларусь».

   • URL: https://etalonline.by/?type=text&regnum=Hk0200166

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З (Особенная часть) — устанавливает конкретные ставки подоходного налога с физических лиц.

   • URL: https://etalonline.by/?type=text&regnum=Hk0900071

3. Статья 8 НК РБ (Общая часть) — подоходный налог с физических лиц отнесен к республиканским налогам.

Итоговая сводка

Дополнительные льготы, вычеты и особые порядки налогообложения отдельных видов доходов регламентированы Особенной частью Налогового кодекса РБ.