Можно ли получить имущественный вычет по подоходному налогу при покупке квартиры в Республике Беларусь?

Короткий ответ

Да, можно. Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры на территории Республики Беларусь прямо предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З (глава 18 «Налоговая база и особенности её определения по подоходному налогу с физических лиц», раздел V). Однако вычет предоставляется при соблюдении ряда обязательных условий, главное из которых — пребывание покупателя (или членов его семьи) на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

1. Правовая основа

Согласно ст. 211 НК РБ, при определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 % (в частности, зарплата, доходы по гражданско-правовым договорам — п. 3, 4, 9 ст. 199 НК), плательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на:

• приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры (в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга);
• строительство жилья, в том числе путем приобретения жилищных облигаций;
• погашение (возврат) кредитов банков и займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей, включая проценты по ним (за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредитов/займов и несвоевременную уплату процентов).

2. Обязательные условия предоставления вычета

3. Ограничения и важные нюансы

• Покупка у близких родственников — вычет не предоставляется, если жилье приобретено у физического лица, состоящего с плательщиком в отношениях близкого родства (свойства).
• Государственная поддержка — к вычету принимаются только расходы за счет собственных средств плательщика и членов его семьи и кредитов/займов белорусских организаций и ИП; средства, предоставленные государством (субсидии и т. п.), в состав вычета не включаются.
• Кредиты — учитываются только кредиты/займы, полученные от белорусских организаций и ИП (например, ипотека в белорусском банке); займы от иностранных банков или физических лиц под вычет не подпадают.
• Размер — предельная сумма вычета НК не установлена: вычет равен фактически понесенным расходам. Вернуть можно 13 % от подтвержденных расходов, но не более суммы подоходного налога, фактически уплаченного за год; неиспользованный остаток переносится на следующие налоговые периоды до полной выборки. По разъяснениям МНС, ограничений на предоставление вычета при приобретении каждого нового жилого помещения Кодекс не содержит.

4. Порядок получения

Вариант 1 — через налогового агента (работодателя) (удобнее всего) Вы подаете работодателю заявление и подтверждающие документы, после чего он перестает удерживать подоходный налог начиная с месяца обращения (включая возврат налога, удержанного с начала года).

Вариант 2 — через налоговый орган По окончании календарного года подается налоговая декларация (расчет) о доходах (срок — не позднее 31 марта следующего года), и инспекция производит возврат излишне уплаченного подоходного налога (ст. 223 НК РБ).

Примерный пакет документов:

• заявление о предоставлении вычета;
• копия договора купли-продажи (кредитного договора, договора лизинга, договора о долевом строительстве);
• платежные документы, подтверждающие оплату;
• справка (выписка из решения) о постановке на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий;
• документы о родстве/браке — если расходы производили члены семьи;
• справка банка — при вычете по погашению кредита и процентам.

Источники

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З, ст. 211 «Имущественные налоговые вычеты» (раздел V, глава 18) — https://etalonline.by/document/?regnum=hk0900071
2. Там же — ст. 196, 199 (налоговая база и ставки), ст. 223 (возврат излишне уплаченного подоходного налога).
3. Разъяснения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (nalog.gov.by) по порядку применения имущественных вычетов.

⚠️ Ответ носит информационно-справочный характер и отражает общие нормы законодательства на текущую дату. В конкретной ситуации (например, при долевом строительстве, льготном кредите или покупке у родственника) рекомендуется до совершения сделки уточнить право на вычет в своей налоговой инспекции.