Можно ли получить налоговый вычет за обучение в частном ВУЗе?

Question

Accepted Answer

**Да, можно.** При соблюдении ряда условий социальный налоговый вычет при обучении в частном высшем учебном заведении предоставляется на общих основаниях. ---

### Правовое основание

Право на уменьшение налогооблагаемой базы по подоходному налогу с физических лиц в связи с расходами на обучение установлено **Налоговым кодексом Республики Беларусь (Особенная часть)** от 29 декабря 2009 г. №71-З:

> **Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) → Статья 210 → подпункт 1.1 пункта 1**

Согласно указанной норме, при определении налоговой базы по подоходному налогу плательщики имеют право на **социальный налоговый вычет** в сумме расходов, уплаченных за обучение в **учреждениях образования Республики Беларусь** при получении:

- первого высшего образования, - первого среднего специального образования, - первого профессионально-технического образования. ### Ключевое условие в отношении частного вуза

Законодательство не делает различий между государственными и частными (негосударственными) учреждениями образования. Главное требование — учебное заведение должно являться **лицензированным учреждением образования Республики Беларусь** (иметь специальное разрешение (лицензию) на осуществление образовательной деятельности). Таким образом, при обучении в **частном вузе, имеющем белорусскую лицензию**, налоговый вычет предоставляется в полном объёме при соблюдении иных условий. ### Кто имеет право на вычет

Право на социальный вычет принадлежит физическому лицу, которое фактически несёт расходы на обучение:

1. **Самого себя** — при получении первого высшего (среднего специального, профессионально-технического) образования. 2. **Своих детей** (в том числе усыновлённых, удочерённых) — независимо от возраста ребёнка. 3. **Близких родственников** — супруг (супруга), родные братья и сёстры, внуки, правнуки. 4. **Подопечных** (в том числе бывших подопечных), достигших 18-летнего возраста. ### Важные условия и ограничения

| Условие | Пояснение |
|---------|-----------|
| **Форма обучения** | Значения не имеет: вычет предоставляется при дневной, заочной и дистанционной форме обучения. |
| **Очерёдность образования** | Только **первое** высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование. Вычет не предоставляется при получении второго высшего, а также при обучении в аспирантуре (адъюнктуре), на курсах повышения квалификации, дополнительных образовательных программах взрослых. |
| **География** | Обучение должно проходить **в учреждении образования Республики Беларусь**. За обучение в иностранных вузах вычет не предоставляется. |
| **Документальное подтверждение** | Необходимо представить договор о платном обучении, справку из учреждения образования, подтверждающую факт обучения и получение первого образования, а также документы, подтверждающие фактическую оплату (платёжные поручения, квитанции и т.п.). |

### Порядок получения вычета

Социальный вычет может быть предоставлен:

1. **По месту основной работы** — путём представления перечисленных документов в бухгалтерию организации-налогового агента. Вычет применяется в текущем налоговом периоде с месяца, в котором произведены расходы. 2. **Через налоговый орган** — по итогам налогового (календарного) года при подаче налоговой декларации и соответствующих документов. ### Итог

Обучение в **частном вузе** не является препятствием для получения социального налогового вычета при условии, что данный вуз является **лицензированным учреждением образования Республики Беларусь**, а обучающийся получает **первое высшее (или иное указанное) образование**. ---

*Информация подготовлена на основании Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть), разъяснений Министерства по налогам и сборов (nalog.gov.by), а также специализированных налоговых изданий. Данный ответ носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.*

Условие	Пояснение
Форма обучения	Значения не имеет: вычет предоставляется при дневной, заочной и дистанционной форме обучения.
Очерёдность образования	Только первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование. Вычет не предоставляется при получении второго высшего, а также при обучении в аспирантуре (адъюнктуре), на курсах повышения квалификации, дополнительных образовательных программах взрослых.
География	Обучение должно проходить в учреждении образования Республики Беларусь. За обучение в иностранных вузах вычет не предоставляется.
Документальное подтверждение	Необходимо представить договор о платном обучении, справку из учреждения образования, подтверждающую факт обучения и получение первого образования, а также документы, подтверждающие фактическую оплату (платёжные поручения, квитанции и т.п.).