Можно ли сдавать квартиру без уплаты налогов?

Согласно законодательству Республики Беларусь, сдавать квартиру в аренду без уплаты налогов нельзя. Доходы физического лица от сдачи жилых помещений (комнат, квартир, домов) в аренду (наём) подлежат обязательному декларированию и налогообложению подоходным налогом.

Для подготовки полного ответа мне необходимо уточнить размер ставки налога, порядок его уплаты, а также возможные налоговые вычеты, предусмотренные для таких доходов. Позвольте мне обратиться к актам законодательстваНет, сдавать квартиру в Республике Беларусь без уплаты налогов нельзя. Доходы физического лица от сдачи жилых помещений (в найм или аренду) являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц и подлежат обязательному декларированию и уплате в установленном порядке.

1. Налоговые обязательства при сдаче квартиры

Согласно статье 214 Налогового кодекса Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З (далее — НК РБ), доходы, полученные физическими лицами от сдачи в аренду (найм) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах (п. 2 ст. 214 НК РБ).

Размер ставок налога определяется Приложением 2 к Налоговому кодексу с учётом категории населённого пункта, в котором расположено сдаваемое помещение, и решений местных Советов депутатов (ч. третья п. 2 ст. 214 НК РБ).

В соответствии со статьёй 221 НК РБ, уплата налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа месяца, за который производится уплата (п. 1.2 ст. 221 НК РБ).

2. Обязательные формальности

Для легальной сдачи жилого помещения собственник обязан:

1. Заключить письменный договор найма (аренды) жилого (или нежилого) помещения. Форма договора утверждена постановлением Совета Министров РБ от 12 сентября 2006 г. № 1191 (в рамках реализации Указа Президента РБ от 4 августа 2006 г. № 497 «О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и нежилых помещений, машино-мест»).

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе либо в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги, до срока фактического предоставления помещения. Процедура регистрации является бесплатной.

Важно: даже в случае несоблюдения установленной формы договора или его нерегистрации физическое лицо не освобождается от обязанности уплаты подоходного налога (подтверждается разъяснениями Министерства по налогам и сборам).

3. Налоговый контроль и ответственность

Налоговые органы вправе проводить камеральную проверку соответствия расходов и доходов физического лица на основании имеющейся в их распоряжении информации (статья 731 НК РБ, приведённая в контексте). При выявлении необоснованных расходов либо неучтённых доходов (например, от арендных платежей, не отражённых в налоговой отчётности) налоговый орган вправе истребовать пояснения и привлечь налогоплательщика к ответственности.

Непредставление налоговой декларации (расчёта), неуплата или неполная уплата сумм налога влечёт за собой:

• начисление пеней;
• административную ответственность (штрафы);
• в отдельных случаях — уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов.

4. Особенности при сдаче организации или ИП

Если квартира сдаётся не физическому лицу, а организации или индивидуальному предпринимателю, налог удерживается налоговым агентом (арендатором) при выплате дохода и перечисляется в бюджет в порядке, установленном для налоговых агентов (статья 40, 221 НК РБ).

Вывод

Сдавать квартиру без уплаты налогов незаконно. Законодательство Республики Беларусь устанавливает чёткий порядок налогообложения доходов от аренды недвижимости: заключение и регистрация договора, а также уплата подоходного налога в фиксированных суммах ежемесячно. Уклонение от уплаты налога влечёт применение мер налоговой и административной ответственности.

Источники:

• Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 № 166-З (статьи 214, 221, 731);
• Указ Президента Республики Беларусь от 04.08.2006 № 497 «О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и нежилых помещений, машино-мест»;
• Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.09.2006 № 1191 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 04.08.2006 № 497»;
• Разъяснения инспекций Министерства по налогам и сборам РБ по налогообложению доходов от сдачи помещений в аренду.