Освобождаются ли от подоходного налога выплаты в связи с рождением ребёнка в Республике Беларусь?

Освобождаются ли выплаты в связи с рождением ребёнка от подоходного налога?

Краткий ответ: да, в подавляющем большинстве случаев такие выплаты подоходным налогом с физических лиц не облагаются. Налоговый кодекс Республики Беларусь предусматривает для этого два самостоятельных основания освобождения.

1. Государственные пособия — освобождаются полностью

Единовременное пособие в связи с рождением ребёнка, пособие по уходу за ребёнком в возрасте до 3 лет и иные пособия, назначаемые в соответствии с Законом Республики Беларусь от 29.12.2012 № 7-З «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей», полностью не облагаются подоходным налогом — как государственные пособия, установленные законодательством (пункт 8 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З). Исключение сделано лишь для пособий по временной нетрудоспособности («больничных»), которые облагаются в общем порядке. Материнский (семейный) капитал как адресная мера государственной поддержки также не образует облагаемого дохода физического лица.

2. Иные выплаты в связи с рождением ребёнка — освобождаются в пределах лимита

Доходы, полученные плательщиками в связи с рождением ребёнка (например, материальная помощь от нанимателя, подарки или денежные средства от организаций и физических лиц), освобождаются от подоходного налога в размере, не превышающем 25 000 белорусских рублей в целом от всех источников за календарный год (пункт 10 статьи 208 НК РБ).

Если совокупный размер таких выплат за год превысит указанный лимит, сумма превышения облагается по ставке 13 % (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 214 НК РБ).

3. Подарки от близких родственников — независимо от суммы

Денежные средства и иные подарки, полученные в связи с рождением ребёнка от близких родственников (супруг(а), родители, дети, родные братья и сёстры, дед, бабка, внуки, прабабка, прадед), освобождаются от подоходного налога вне зависимости от размера (пункт 22 статьи 208 НК РБ).

Практические замечания

• Освобождение применяется налоговым агентом (нанимателем, организацией) непосредственно при выплате — плательщику не нужно никуда обращаться или подавать декларацию.
• Если доход в связи с рождением ребёнка получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от знакомого физического лица), и превышает установленный лимит, с превышения налог исчисляется плательщиком самостоятельно на основании подаваемой декларации (статья 219 НК РБ).
• Отдельные основания освобождения для подарков и материальной помощи от организаций предусмотрены также пунктом 38 статьи 208 НК РБ, однако для выплат в связи с рождением ребёнка специальная норма пункта 10 статьи 208 НК РБ является более льготной.

Источники

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З, ст. 196, 208 (п. 8, 10, 22, 38), 214, 219 — etalonline.by
2. Закон Республики Беларусь от 29.12.2012 № 7-З «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей» — etalonline.by

⚠️ Размеры лимитов освобождения периодически корректируются законами о внесении изменений в Налоговый кодекс (в т.ч. последними законами от 13.12.2024 № 47-З и 30.12.2025 № 127-З), поэтому перед принятием решения рекомендуется сверить приведённые значения с действующей редакцией статьи 208 НК РБ. Ответ носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового консультанта.