По какой ставке облагается налогом на профессиональный доход доход физических лиц?

Ставка налога на профессиональный доход в Республике Беларусь

Ответ: налог на профессиональный доход уплачивается физическими лицами по ставке 10 %, а в отдельных случаях — 20 %. Правовое регулирование осуществляется главой 40 (статьи 378–381⁷) Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З.

Основные ставки (статья 381² НК РБ)

Согласно пункту 1 статьи 381² Налогового кодекса ставки налога на профессиональный доход установлены в следующих размерах:

1. 10 % — в отношении профессионального дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1;

2. 20 % — в отношении профессионального дохода, полученного от организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в части, превысившей в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей. Данное положение распространяется также на плательщиков, повторно начавших применение налога на профессиональный доход в течение календарного года.

Повышенная ставка как мера ответственности

В соответствии с пунктом 2 статьи 381² НК РБ при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком профессионального дохода без формирования чека либо при несвоевременном его формировании посредством приложения «Налог на профессиональный доход» налог с этого дохода исчисляется налоговыми органами по ставке 20 % без учета положений статьи 381³ (льгот) настоящего Кодекса.

Дополнительные сведения

• Налог на профессиональный доход заменяет уплату подоходного налога с физических лиц, сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и единого налога по профессиональным доходам (подп. 1.1 п. 1 ст. 380 НК РБ) и включает обязательные страховые взносы в ФСЗН;
• Объектом налогообложения признается профессиональный доход, полученный от источников в Республике Беларусь и (или) за ее пределами, а также от сдачи в аренду (иное возмездное пользование) имущества, расположенного на территории Республики Беларусь (статья 379 НК РБ);
• Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании уведомления налогового органа (статья 381⁷ НК РБ).

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З, статья 381² «Ставки налога на профессиональный доход» (в редакции Закона РБ от 30.12.2025 № 127-З): https://etalonline.by/document/?regnum=hk0900071#root#part-1#section-3#chapter-29#article-300
• Статья 380 «Общие условия применения налога на профессиональный доход» и статья 381⁷ «Порядок и сроки уплаты налога на профессиональный доход» того же Кодекса.